Оценка ликвидности баланса и активов предприятия

Ликвидность охарактеризовывает способность предприятия вовремя рассчи­тывается по короткосрочным обязанностям. Различают ликвидность баланса и ликвидность активов.

Ликвидность баланса определяется, как степень покрытия короткосрочных обяза­тельств предприятия его активами срок перевоплощения которых в средства соответ­ствует сроку погашения обязанностей.

Ликвидность активов - величина оборотная времени необходимому для прев­ращения активов в деньги, чем меньше Оценка ликвидности баланса и активов предприятия это время, тем выше ликвид­ность активов.

Зависимо от степени ликвидности либо скорости воззвания в деньги, активы предприятия делятся на четыре группы:

- более ликвидные активы - это деньги и короткосрочные фи­нансовые вложения;

А1 = Ra1

A1 н.п

А1 к.п

- стремительно реализуемые активы – это дебиторская задолженность и остальные обо­ротные Оценка ликвидности баланса и активов предприятия активы;

А2 = Ra2 + Ra3

A2 н.п

А2 к.п

- медлительно реализуемые активы - это припасы и издержки, длительные финан­совые вложения;

A3 = Z + F5

A3 н.п

А3 к.п

- тяжело реализуемые активы, больший удельные вес, которых составляют
главные средства и остальные внеоборотные активы

A4 = F - F5

A4 н.п

А4 к.п

Активы первых Оценка ликвидности баланса и активов предприятия трёх групп именуются текущими активами.

A1 + A2 + A3 – текущие активы

Пассивы баланса по степени срочности их оплаты образуют четыре группы

- более срочные обязательства - это кредиторская задолженность и остальные короткосрочные пассивы;

П1 = Rр1

П1 н.п

П1 к.п

- короткосрочные кредиты и заёмные средства;

П2 = К2

П2 н.п

П2 к.п

- длительные кредиты и заёмные Оценка ликвидности баланса и активов предприятия средства;

П3 = К1

П3 н.п

П3 к.п

- неизменные пассивы - это источники собственных средств;

П4 = Jc

П4 н.п

П4 к.п

Пассивы первых 2-ух групп именуются текущими пассивами

П1 + П2 – текущие пассивы

Разность меж текущими активами и текущими пассивами охарактеризовывает незапятнанные либо собственные обратные средства.

ОС=(А1+А2 + А3)-(П1+П2)

ОС н.п

ОС к.п

Незапятнанные обратные Оценка ликвидности баланса и активов предприятия средства демонстрируют, что остается в обороте пред­приятия, если погасить всю короткосрочную задолженность.


Оценка ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу и обязанностей по пассиву.

Баланс считается полностью ликвидным, если:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≥ П4

Три первых условия главные, четвёртое носит второстепенный нрав Оценка ликвидности баланса и активов предприятия и выпол­няется всегда при достижении первых 3-х.

Четвёртое условие свидетельствует о наличии у предприятия источников собст­венных обратных средств.

Для оценки конфигурации степени платёжеспособности и ликвидности баланса нужно сопоставить характеристики балансового отчёта по различным группам актива и обязанностей.

Таблица 5 – Анализ ликвидности баланса

Актив Значение Пассив Значение Платеж. избыток (+) недост. (-)
на н Оценка ликвидности баланса и активов предприятия.п на к.п на н.п на к.п
1 Более ликвидные активы 2 Стремительно реализуемые активы 3 Медлительно реализуемые активы 4 Тяжело реализуемые активы 1 Более срочные обязатель-ства 2 Краткосроч ные пассивы 3 Долгосроч-ные пассивы 4Неизменные пассивы
Баланс Баланс

Исходя из расчетов приведенных в таблице нельзя сказать, о том, что баланс Оценка ликвидности баланса и активов предприятия предприятия полностью ликвидный, но у данного предприятия суммы денег, хватает для погашения части кредиторской задолженности.

На начало периода На конец периода

А1 ˂ П1 А1 ˃ П1

А2 ≥ П2 А2 > П2

А3 ≥ П3 А3 ˃ П3

А4 ≥ П4 А4 ˂ П4

Пример

Зависимо от степени ликвидности либо скорости воззвания в деньги, активы предприятия делятся Оценка ликвидности баланса и активов предприятия на четыре группы:

- более ликвидные активы - это деньги и короткосрочные фи­нансовые вложения;

А1 = Ra1

A1 н.п=3018

А1 к.п=5726

- стремительно реализуемые активы – это дебиторская задолженность и остальные обо­ротные активы;

А2 = Ra2 + Ra3

A2 н.п=1375

А2 к.п= 1632

- медлительно реализуемые активы - это припасы и издержки, длительные финан­совые вложения Оценка ликвидности баланса и активов предприятия;

A3 = Z + F5

A3 н.п= 5108+81=5189

А3 к.п=4795+53=4848

- тяжело реализуемые активы, больший удельные вес, которых составляют
главные средства и остальные внеоборотные активы

A4 = F - F5

A4 н.п= 13945-81=13864

А4 к.п=15155-53=15102

Активы первых трёх групп именуются текущими активами.

A1 + A2 + A3 – текущие активы

Пассивы баланса по степени срочности их Оценка ликвидности баланса и активов предприятия оплаты образуют четыре группы

- более срочные обязательства - это кредиторская задолженность и остальные короткосрочные пассивы;

П1 = Rр1

П1 н.п=3410

П1 к.п=3665

- короткосрочные кредиты и заёмные средства;

П2 = К2

П2 н.п=1623

П2 к.п=1632

- длительные кредиты и заёмные средства;

П3 = К1

П3 н.п=2387

П3 к.п=4060

- неизменные пассивы Оценка ликвидности баланса и активов предприятия - это источники собственных средств;

П4 = Jc

П4 н.п=16026

П4 к.п=17960

Пассивы первых 2-ух групп именуются текущими пассивами

П1 + П2 – текущие пассивы

Разность меж текущими активами и текущими пассивами охарактеризовывает незапятнанные либо собственные обратные средства.

ОС=(А1+А2 + А3)-(П1+П2)

ОС н.п=(3018+1375+5189)-(3410+1623)=4549

ОС к.п=(5726+1632+4848)-(3665+1623)=6918

Незапятнанные обратные средства демонстрируют, что остается в Оценка ликвидности баланса и активов предприятия обороте пред­приятия, если погасить всю короткосрочную задолженность.

Для оценки ликвидности исчисляют коэффициенты ликвидности:

- коэффициент текущей (общей) ликвидности либо коэффициент покрытия;

Он указывает, довольно ли у предприятия средств, которые можно будет использовать для погашения собственных короткосрочных обязанностей в течении грядущего года

Кт. л = (А1 + А2 + А3) / (П Оценка ликвидности баланса и активов предприятия1 + П2)

Нормативное значение данного коэффициента находится в границах 1-2

Кт. л н.п

Кт. л к. п

- коэффициент резвой ликвидности либо „критичной оценки";

Он указывает, какую часть короткосрочной задолженности предприятие сумеет погасить при условии своевременной реализации не только лишь короткосрочных фи­нансовых вложений, да и дебиторской задолженности.

Кб.л = (А1 + А2) / (П Оценка ликвидности баланса и активов предприятия1 + П2 )

Нормативное значение Кб.л > 1, но если огромную долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, тогда Кб.л > 1,5-2

К б.л н.п

К б.л к.п

- коэффициент абсолютной ликвидности — это более жёсткий аспект платёжеспособности.

Он указывает, какая часть короткосрочных обязанностей может быть погашена немедля за счет денег и реализации Оценка ликвидности баланса и активов предприятия короткосрочных денежных вложений.

Ка.л= А1/(П1+П2)

Нормативное значение Ка.л > 0,2-0,3

Ка.л н.п

Ка.л к.п

Таблица 6 – Характеристики ликвидности

Характеристики Значение
на начало периода на конец периода нормативное
Кт.л Кб.л Ка.л 1.1 0.87 0.6 2.3 1.4 1.08 ≥ 1-2 ≥ 1 ≥ 0,2-0,3

Пример

Для оценки ликвидности исчисляют коэффициенты ликвидности:

- коэффициент текущей (общей) ликвидности либо коэффициент покрытия

Кт. л Оценка ликвидности баланса и активов предприятия = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

Кт. л н.п =(3018+1375+5189) /(3410+1623)=9582/5033=1.1

Кт. л к.п=(5726+1632+4848) / (3665+1623)=12206/5288=2.3

- коэффициент резвой ликвидности либо „критичной оценки"

Кб.л = (А1 + А2) / (П1 + П2 )

Кб. л н.п=(3018+1375) / (3410+1623)=4393/5033=0.87

Кб. л к.п=(5726+1632) / (3665+1623)=7358/5288=1.4

- коэффициент абсолютной ликвидности — это более жёсткий

аспект платёжеспособности

Ка. л= А1/(П1+П2)

Ка. л н.п=3018/(3410+1623)=3018/5033=0.6

Ка. л к.п Оценка ликвидности баланса и активов предприятия=5726/(3665+1623)=5726/5288=1.08

Aнализ характеристик ликвидгости :

1.Коэффициент текущей (общей) ликвидности либо коэффициент покрытия больше единицы, то у предприятия довольно технических активов, чтоб рассчитаться по своим короткосрочным обязанностям;

2.Коэффициент резвой ликвидности либо «критической оценки» на начало и конец периода ниже норматива, то у предприятия довольно ликвидных активов, чтоб рассчитаться по своим короткосрочным обязанностям Оценка ликвидности баланса и активов предприятия;

3.Коэффициент абсолютной ликвидности на начало и конец периода больше 0.2-0.3,то на момент составления баланса у предприятия имеются деньги, чтоб рассчитаться по своим короткосрочным обязанностям.

Вывод

По данным таблицы видно, что текущих активов довольно, для погашения короткосрочных обязанностей, а так же у предприятия есть деньги для незамедлительной оплаты части короткосрочных Оценка ликвидности баланса и активов предприятия обязанностей.


ocenka-himicheskoj-obstanovki-po-dannim-prognoza.html
ocenka-i-analiz-ekonomicheskoj-effektivnosti-proektov.html
ocenka-i-analiz-tovarnoj-konkurencii-na-rinke.html