Оценка финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия – это финансовая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к погашению долговых обязанностей и саморазвитию на фиксированный момент времени.

Таким макаром, финансовое состояние организации характеризуется размещением и внедрением средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязанностей, т.е. пассивов Оценка финансового состояния предприятия).

Устойчивое финансовое состояние является нужным условием действенной деятельности компании. Финансовое состояние компаний (ФСП), его устойчивость почти во всем зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, и сначала – от соотношения главных и обратных средств, также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.

Анализ Оценка финансового состояния предприятия денежного состояния компании включает блоки выставленные на рис 1.

Набросок 1 – Главные блоки анализа денежного состояния предприятия

Для оценки денежной стойкости компании нужно найти, имеет ли она нужные средства для погашения обязанностей; как стремительно средства, вложенные в активы, преобразуются в реальные средства; как отлично употребляются имущество, активы, свой и заемный Оценка финансового состояния предприятия капитал и т.п. Как следует, основной целью анализа денежного состояния предприятия являются исследование и оценка обеспеченности субъектов хозяйствования экономическими ресурсами, выявление и мобилизация резервов их оптимизации и увеличения эффективности использования.

Типы денежной стойкости предприятия

Финансовая устойчивость организации определяется уровнем ее денежной независимости и уровнем ее платежеспособности.

Уровень денежной независимости определяется соотношением Оценка финансового состояния предприятия разных статей и разделов актива и пассивабухгалтерского баланса организации.

Анализ структуры пассива баланса позволяет установить предпосылки денежной неустойчивости организации, приведшие к ее неплатежеспособности. Это может быть как нерациональное внедрение собственного капитала(источников собственных средств) организации, так и высочайшая толика заемных источников средств (заемного капитала), привлекаемых для финансирования хозяйственной Оценка финансового состояния предприятия деятельности организации.

Собственные обратные средства повсевременно находятся в распоряжении организации и формируются за счет собственных ресурсов (приемущественно за счет прибыли). Заемные обратные средства – это кредиты и займы, кредиторская задолженность и остальные пассивы. Действенная работа организации достигается, если наибольшие результаты имеют место при меньших издержек. Минимизация издержек достигается, сначала, оптимизацией структуры Оценка финансового состояния предприятия источников формирования обратных активов организации, т.е. более целесообразным сочетанием собственных и заемных пассивов.

Различают четыре типа денежной стойкости организации:

– абсолютная финансовая устойчивость;

– обычная устойчивость денежного состояния, обеспечивающая платежеспособность организации;

– неустойчивое финансовое состояние;

– кризисное финансовое состояние.

В базе стойкости денежного состояния организации лежит соотношение меж ценой материально-производственных Оценка финансового состояния предприятия припасов и источниками их формирования (своими и заемными). Если обеспеченность нареченных припасов источниками – это суть денежной стойкости, то платежеспособность – это наружное проявление денежной стойкости.

В таблице 1 приведена черта типов денежной стойкости предприятия.

Таблица 1 – Типы денежной стойкости предприятия

Тип денежной стойкости Применяемые источники покрытия издержек Короткая черта
Абсолютная финансовая устойчивость Оценка финансового состояния предприятия. Имеет место, если величина материально-производственных запасовменьше суммы собственных обратных средств и банковских кредитов под эти товарно-материальные ценности (с учетом кредитов под продукты отгруженные и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании); Собственные обратные средства Высочайшая платежеспособность; предприятие не находится в зависимости от кредиторов
Обычная финансовая устойчивость. Выражается равенством Оценка финансового состояния предприятия меж величиной материально-производственных припасов и суммой собственных обратных средств и вышеназванных кредитов Свой обратный капитал плюс длительные кредиты Обычная платежеспособность; действенная производственная деятельность
Продолжение таблицы 1
Неустойчивое финансовое положение. Может привести к нарушению платежеспособности организации. Но в данном случае сохраняется возможность восстановления равновесия меж платежными средствами и платежными обязанностями за Оценка финансового состояния предприятия счет использования в хозяйственном обороте организации источников средств, ослабляющих финансовую напряженность (временно свободных средств запасного капитала, особых фондов, другими словами фондов скопления и употребления, превышения непросроченной кредиторской задолженности над дебиторской, банковских кредитов на временное пополнение обратных средств). Свой обратный капитал плюс длительные и короткосрочные кредиты и займы Нарушение платежеспособности; вербование Оценка финансового состояния предприятия заемных средств; возможность улучшения ситуации
Кризисное финансовое состояние. При данном состоянии организация находится на грани банкротства. В данном случае величина материально-производственных припасов больше суммы собственных обратных средств и вышеназванных кредитов банка (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании). Все вероятные источники покрытия издержек Предприятие неплатежеспособно и находится Оценка финансового состояния предприятия на грани банкротства

Одним из важных критериев оценки денежного состояния организации является ее платежеспособность. В практике анализа различают длительную и текущую платежеспособность. Под длительной платежеспособностью понимается способность предприятия рассчитываться по своим обязанностям в длительной перспективе.

Способность организации рассчитываться по своим короткосрочным обязанностям принято именовать текущей платежеспособностью. По другому говоря Оценка финансового состояния предприятия, организация считается платежеспособной, когда она в состоянии выполнить свои короткосрочные обязательства, используя обратные активы.

Задачки:

№1. В цехе машиностроительного завода три группы станков: шлифовальные – 5 ед., строгальные – 11 ед., револьверные – 12 ед. Норма времени на обработку единицы изделия в каждой группе станков соответственно 0,5 ч, 1,1 ч, 1,5 ч. Обусловьте производственную мощность цеха, если понятно Оценка финансового состояния предприятия, что режим работы двухсменный, длительность смены – 8 ч; регламентированные простои оборудования составляют 7% от режимного фонда времени, число рабочих дней в году – 225.

Решение:

Годичный фонд рабочего времени:

ФРВгод = 8 * 2 * (1 – 7/100) * 255 = 8 * 2 * 0,93 * 255 = 3794,4 часов

Определим производственную мощность 1 станка:

С1 = 3794,4 / 0,5 = 7588,8 ед.;

С2 = 3794,4 / 1,1 = 3449,455 ед.;

С3 = 3794,4 / 1,5 = 2529,6 ед.

Общая производительность по группе станков:

СГ1 = 7588,8 * 5 = 37944 ед.;

СГ2 = 3449,455 * 11 = 37944 ед.;

СГ3 = 2529,6 * 12 = 30355,2 ед.

Полное количество станков.

2529,6 * 15 = 37944 ед Оценка финансового состояния предприятия.

Ответ: если приобретем 3 револьверных станка, производственная мощность предприятия будет равна 37944 ед. в год

№2. Высчитайте характеристики эффективности использования совокупного капитала предприятия.

Показатель Прош. год Отчет. год Рост в %
Балансовая прибыль, млн. руб.
Незапятнанная выручка от всех видов продаж, млн. руб.
Средняя сумма капитала, млн. руб.
Рентабельность капитала, % 37,5
Рентабельность продаж, %
Коэффициент Оценка финансового состояния предприятия оборачиваемости капитала 187,5 20,4

Решение:

Рентабельность продаж = Прибыль/выручку

Рентабельность капитала = Незапятнанная прибыль/Свой капитал

Коэффициент оборачиваемости капитала = Выручка/Среднегодовую цена капитала

№3. Цена основного капитала составляет 300 млн. рублей. Средняя скорость его оборота – 6 лет. Обратный капитал составляет 50 млн. рублей и оборачива­ется 13 раз в год. Обусловьте время оборота всего капитала в целом и количе­ство Оценка финансового состояния предприятия его оборотов за год.

Решение:

Основной капитал: 300 : 6 = 50 млн. ден.ед.

Обратный капитал: 50 · 13 = 650 млн. ден.ед.

Время обратного капитала : Т об.кап. =( 300 + 50) : ( 50 + 650)= 0,5 года.

№4. Выручка компании от реализации продукции составила в про­шедшем месяце 100 млн. ден. ед. Переменные издержки при всем этом рав­нялись 80, а неизменные — 15 млн. ден. ед. В текущем месяце Оценка финансового состояния предприятия ожида­ется повышение объема выручки на 20 % (за счет роста выпу­ска продукции). Как возрастет объем прибыли конторы.

Решение:

Прибыль = ((100 + 20%) - (80 + 20% + 15) / 100 - 80 - 15) x 100 - 100 = 1 (млн.руб.)

№5. Балансовая и ликвидационная цена определенной единицы оборудования соответственно равны 10000 и 2000 ден. ед. Принимая во внимание, что норма амортизационных отчислений составляет 16%, чему равен каждогодний размер амортизационных Оценка финансового состояния предприятия отчислений.

Решение:

10000-2000 = 8000

Каждогодний размер АО = 8000*0,16 = 1280

Ответ: 1280 ден. ед.

№6. Функционирование компании в прошедшем квартале (90 дней) ха­рактеризовалось последующими показателями: объем производства продукции—10000 ден. ед.; среднеквартальный остаток обратных средств — 2000 ден. ед. Экономические условия принудили управление конторы уменьшить объем обратных средств на 50 %. Не хотя снижать объем производства, компания уменьшила продолжи­тельность 1-го оборота обратных Оценка финансового состояния предприятия средств. В итоге чего он составил?

Решение:

Длительность 1-го оборота определяется по последующей формуле

П= СО*В

П - длительность 1-го оборота (в деньках)

СО - средний остаток об. средств за отчётный период

В - число дней в отчётном периоде

П=2000*90 = 180000 = 18 (дней)

Уменьшили вдвое:

18дней :2=9 (дней).

Перечень ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Владимирова Л.П. Организация, нормирование и Оценка финансового состояния предприятия оплата труда на предприятиях отрасли. – М.: Дашков и К, 2013. – 348 с.

2. Генкин Б.М. Экономика и социология труда. – М.: Норма, 2014. – 416 с.

3. Гродских В.С. Финансовая теория. – СПб.: Питер, 2013. – 208 с.

4. Микроэкономика / Под ред. М.И. Ноздрина-Плотницкого. – Минск: Современная школа, 2015. – 384 с.

5. Николаева И.П. Финансовая теория. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 328 с.

6. Носова Оценка финансового состояния предприятия С.С. Финансовая теория. – М.: Кнорус, 2014. – 792 с.

7. Пашуто В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. – М.: Кнорус, 2015. – 320 с.

8. Тарануха Ю.В. Микроэкономика. – М.: Дело и сервис, 2014. – 608 с.

9. Экономика труда / Под ред. М.А. Винокурова, Н.А. Горелова. – СПБ.: Питер, 2015. – 656 с.

10. Экономика труда: социально-трудовые дела / Под ред. Н Оценка финансового состояния предприятия.А. Волгина, Ю.Г. Одегова. – М.: Экзамен, 2013. – 736 с.

11. Финансовая теория / Под ред. В.Д. Камаева. – М.: Владос, 2014. – 592 с.


ocenka-effektivnosti-gek.html
ocenka-effektivnosti-i-sposobi-optimizacii-korporativnoj-nalogovoj-politiki.html
ocenka-effektivnosti-investicij-v-innovacionnie-razrabotki.html